Авансовые платежи по прибыли: как правильно рассчитать

28.06.2025 в 23:23

Авансовые платежи по налогу на прибыль - это периодические выплаты налога в течение налогового периода. Рассмотрим порядок их расчета для организаций на общей системе налогообложения.

Виды авансовых платежей

• Ежеквартальные (для большинства организаций)
• Ежемесячные (для крупных налогоплательщиков)
• Платежи по фактической прибыли

Расчет ежеквартальных авансовых платежей

Формула расчета

Авансовый платеж = Налоговая база × 20%

Где налоговая база - прибыль за отчетный период

Пример расчета

Ежемесячные авансовые платежи

Для организаций с доходами свыше установленного лимита (обычно 60 млн руб. за предыдущие 4 квартала):

1. Рассчитывается среднемесячная прибыль за предыдущий квартал
2. Умножается на ставку налога
3. Платежи вносятся равными долями

Формула ежемесячного платежа

Платеж = (Прибыль за квартал / 3) × 20%

Сроки уплаты авансовых платежей

• Ежеквартальные - до 28 числа месяца после квартала
• Ежемесячные - до 28 числа каждого месяца
• По фактической прибыли - до 28 числа месяца после отчетного периода

Важные нюансы

• Новые организации платят авансы только по итогам квартала
• При убытке авансовый платеж равен нулю
• Необходимо вести налоговый учет нарастающим итогом
• Рекомендуется сверяться с региональной ставкой (может отличаться от стандартной)

Правильный расчет авансовых платежей по прибыли позволяет избежать пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов. При сложных финансовых операциях рекомендуется консультация с налоговым специалистом.