Как удерживается НДФЛ

28.06.2025 в 22:40

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается налоговыми агентами или самими налогоплательщиками в установленном законодательством порядке. Рассмотрим механизм удержания и перечисления этого налога.

1. Основные принципы удержания НДФЛ

2. Порядок удержания НДФЛ

2.1. Стандартная процедура

1. Определение суммы дохода
2. Проверка права на налоговые вычеты
3. Расчет налогооблагаемой базы
4. Применение соответствующей ставки
5. Удержание рассчитанной суммы
6. Перечисление в бюджет

2.2. Сроки перечисления

• С заработной платы - не позднее следующего дня после выплаты
• С больничных и отпускных - в последний день месяца выплаты
• С прочих доходов - при фактической выплате

3. Ставки НДФЛ в 2024 году

4. Налоговые вычеты

4.1. Виды вычетов

• Стандартные (на детей, для особых категорий)
• Социальные (обучение, лечение)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов)

4.2. Как учитываются при удержании

1. Работник подает заявление и документы
2. Налоговый агент проверяет право на вычет
3. Ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу
4. Прекращает предоставление после исчерпания лимита

5. Особые случаи удержания

6. Отчетность по НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ - ежегодно до 1 апреля
• Расчет 6-НДФЛ - ежеквартально
• Журнал учета доходов - ведется непрерывно
• Реестры сведений о доходах - по требованию ФНС

Правильное удержание НДФЛ требует точного расчета налогооблагаемой базы, своевременного перечисления в бюджет и корректного оформления отчетных документов.