Как облагаются налогом депозиты

28.06.2025 в 23:46

Налогообложение доходов по банковским депозитам регулируется Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим правила расчета и уплаты налогов с процентов по вкладам.

Основные правила налогообложения депозитов

• Налогом облагаются только процентные доходы
• Не облагается сумма основного вклада
• Банк выступает налоговым агентом
• Налог рассчитывается за календарный год

Когда возникает обязанность по уплате налога

Расчет необлагаемого лимита

Формула расчета

Лимит = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ на 1 января

Пример расчета на 2024 год

1. Ключевая ставка на 01.01.2024 - 16%
2. Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 16% = 160 000 руб.
3. Если доход по вкладам 200 000 руб.:
4. Налоговая база: 200 000 - 160 000 = 40 000 руб.
5. НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 руб.

Какие вклады учитываются

• Рублевые и валютные депозиты
• Накопительные счета
• Обезличенные металлические счета
• Вклады во всех российских банках

Порядок уплаты налога

Особенности для разных типов вкладчиков

Для физических лиц - резидентов РФ

• Ставка НДФЛ - 13%
• Лимит рассчитывается на все вклады в совокупности

Для нерезидентов

• Ставка НДФЛ - 15%
• Нет необлагаемого лимита
• Налог начисляется на весь процентный доход

Как уменьшить налог на доходы по вкладам

1. Размещать средства в разных банках
2. Использовать налоговые вычеты
3. Открывать вклады на имя нескольких членов семьи
4. Выбирать вклады с капитализацией процентов

Ответственность за неуплату налога

• Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
• Пени за каждый день просрочки
• Ограничение на выезд за границу при крупной задолженности

Налогообложение депозитов требует внимательного отношения к сумме процентных доходов. Зная правила расчета налога, можно эффективно планировать размещение средств и минимизировать налоговую нагрузку.