Как рассчитать налог при УСН "Доходы минус расходы"

29.06.2025 в 0:56

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) применяется многими предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога к уплате.

Основные принципы расчета

• Налоговая ставка обычно составляет 15% (может быть снижена региональными законами)
• Налоговая база = Доходы - Расходы
• Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены
• Существует минимальный налог 1% от доходов, если обычный налог меньше

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определение доходов

1. Суммируйте все поступления от реализации
2. Добавьте внереализационные доходы
3. Исключите суммы, не учитываемые в доходах (ст. 251 НК РФ)

2. Определение расходов

3. Расчет налоговой базы

Налоговая база = Сумма доходов - Сумма расходов

• Если расходы превышают доходы, налоговая база считается равной нулю
• В этом случае уплачивается минимальный налог

Пример расчета налога

Важные нюансы

• Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
• Окончательный расчет производится по итогам года
• Убытки можно переносить на будущие периоды
• Страховые взносы не уменьшают налог при УСН "Доходы минус расходы"

Рекомендации по оптимизации

• Тщательно документируйте все расходы
• Следите за изменениями в перечне признаваемых расходов
• Сравнивайте расчеты по УСН 15% и УСН 6% для выбора оптимального варианта
• Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных операциях

Правильный расчет налога при УСН "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех финансовых операций и знания актуальных положений налогового законодательства. Регулярно сверяйте свои расчеты с официальными разъяснениями ФНС.