Игрушечное оружие и бластеры с доставкой

Как рассчитать налог при УСН "Доходы минус расходы"

Дата публикации

29.06.2025 в 0:56

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) применяется многими предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога к уплате.

Основные принципы расчета

  • Налоговая ставка обычно составляет 15% (может быть снижена региональными законами)
  • Налоговая база = Доходы - Расходы
  • Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены
  • Существует минимальный налог 1% от доходов, если обычный налог меньше

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определение доходов

  1. Суммируйте все поступления от реализации
  2. Добавьте внереализационные доходы
  3. Исключите суммы, не учитываемые в доходах (ст. 251 НК РФ)

2. Определение расходов

Тип расходовПримеры
МатериальныеСырье, материалы, товары для перепродажи
Оплата трудаЗарплаты, страховые взносы
АмортизацияОсновные средства (по особому порядку для УСН)

3. Расчет налоговой базы

Налоговая база = Сумма доходов - Сумма расходов

  • Если расходы превышают доходы, налоговая база считается равной нулю
  • В этом случае уплачивается минимальный налог

Пример расчета налога

ПоказательСумма (руб.)
Доходы за квартал1 500 000
Расходы за квартал1 200 000
Налоговая база300 000
Налог по ставке 15%45 000
Минимальный налог (1%)15 000
Налог к уплате45 000 (т.к. больше минимального)

Важные нюансы

  • Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
  • Окончательный расчет производится по итогам года
  • Убытки можно переносить на будущие периоды
  • Страховые взносы не уменьшают налог при УСН "Доходы минус расходы"

Рекомендации по оптимизации

  • Тщательно документируйте все расходы
  • Следите за изменениями в перечне признаваемых расходов
  • Сравнивайте расчеты по УСН 15% и УСН 6% для выбора оптимального варианта
  • Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных операциях

Правильный расчет налога при УСН "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех финансовых операций и знания актуальных положений налогового законодательства. Регулярно сверяйте свои расчеты с официальными разъяснениями ФНС.

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Экзаменационные билеты ПДД структурированы по тематическим блокам, что позволяет систематизировать подготовку.…

Официальное присвоение адреса земельному участку - важная процедура, необходимая для оформления документов, по…

Сеть магазинов "Детский мир" имеет множество точек по всей Москве, большинство из которых расположены в шагово…

Досрочное погашение кредита позволяет сэкономить на процентах и сократить срок выплат. Однако чтобы понять реа…

Блокировка SIM-карты оператора Мегафон может произойти по различным причинам. В этой статье рассмотрим основны…

В случае смерти одного из супругов возникает вопрос о разделе совместно нажитого имущества. Рассмотрим правовы…

Подключение платежной системы в мобильном приложении позволяет пользователям совершать безопасные покупки и оп…

Служба поддержки Facebook помогает пользователям решать проблемы с аккаунтами, рекламными кабинетами и другими…

Пополнение электронного кошелька - это простая процедура, которая может выполняться различными способами в зав…


Новинки